3月18日，香港證監(jiān)會(huì)就香港聯(lián)交所在2024年間規(guī)管上市事宜的表現(xiàn)，發(fā)表檢討報(bào)告。在檢討期間，香港證監(jiān)會(huì)對(duì)聯(lián)交所在審查上市發(fā)行人的內(nèi)部監(jiān)控檢討和處理核數(shù)師倉(cāng)促辭任時(shí)的表現(xiàn)，進(jìn)行了深入評(píng)估。另外，香港證監(jiān)會(huì)亦檢視了聯(lián)交所上市科的一般營(yíng)運(yùn)、流程及程序。這份最新報(bào)告提到，聯(lián)交所已因應(yīng)在2024年底發(fā)表的上一份檢討報(bào)告中提出的建議采取跟進(jìn)措施。同時(shí)，香港證監(jiān)會(huì)亦就今年的議題識(shí)別出若干需要改善的范疇，并作出進(jìn)一步建議。
香港證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，當(dāng)發(fā)行人因企業(yè)或會(huì)計(jì)不當(dāng)行為而未能刊發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，聯(lián)交所須確保發(fā)行人已全面糾正其重大的內(nèi)部監(jiān)控缺失，以及實(shí)施有效的措施，以遵守《上市規(guī)則》，并保障其資產(chǎn)及利益。香港證監(jiān)會(huì)建議聯(lián)交所加強(qiáng)其對(duì)發(fā)行人的內(nèi)部監(jiān)控檢討的審查工作，亦建議其考慮要求發(fā)行人的獨(dú)立顧問(wèn)就發(fā)行人內(nèi)部監(jiān)控措施是否充足及有效發(fā)出意見(jiàn)，而非依賴(lài)由未能維持妥善內(nèi)部監(jiān)控措施的董事作出確認(rèn)。
核數(shù)師倉(cāng)促辭任會(huì)妨礙發(fā)行人及時(shí)發(fā)布高質(zhì)量的財(cái)務(wù)資料。因此，香港證監(jiān)會(huì)建議聯(lián)交所更新其向市場(chǎng)發(fā)布的指引，以減少核數(shù)師倉(cāng)促辭任的情況。香港證監(jiān)會(huì)的建議包括規(guī)定發(fā)行人在要求核數(shù)師辭任時(shí)須獲得股東的批準(zhǔn)，并促使發(fā)行人與核數(shù)師及早商討及厘清審計(jì)費(fèi)用，以防止出現(xiàn)核數(shù)師因費(fèi)用爭(zhēng)議而倉(cāng)促辭任的情況。
香港證監(jiān)會(huì)亦建議聯(lián)交所加強(qiáng)審查發(fā)行人的審核委員會(huì)如何履行其職責(zé)，以積極管理財(cái)務(wù)匯報(bào)及審計(jì)過(guò)程，解決審計(jì)問(wèn)題，監(jiān)督審計(jì)是否及時(shí)和有質(zhì)素，以及作出準(zhǔn)確的披露。
